Kev Tshawb Fawb yog ib qho ntawm cov haujlwm tseem ceeb tshaj plaws ntawm kev tshawb fawb txog nyiaj txiag. Lo lus no yog Latin keeb kwm thiab txhais tau hais tias "mloog". Txog niaj hnub no, muaj ntau lub ntsiab lus ntawm kev tshuaj xyuas, nrog rau kev faib tawm. Feem ntau hais lus, nws yog synonymous nrog tswj thiab pov thawj.
Cov tuam txhab npaj cov ntaub ntawv nyiaj txiag ntawm lawv cov haujlwm uas cuam tshuam txog lawv qhov kev ua tau zoo tag nrho. Daim ntawv no raug tshuaj xyuas thiab tshuaj xyuas los ntawm cov neeg sab nrauv uas tshuaj xyuas nws tawm tsam cov qauv kev lag luam uas tau lees paub.
Tsev
Lub ntsiab lus ntawm kev tshawb xyuas hais tias nws yog kev tshuaj xyuas cov ntaub ntawv nyiaj txiag thiab nyiaj txiag, nrog rau cov ntaub ntawv lees paub cov haujlwm ntawm lub tuam txhab, los ntawm tus kws tshaj lij ywj pheej raws li cov qauv tsim. Qhov kev xeem thiab kev ntsuas no yog kev kho dua.
Txawm li cas los xij, lub ntsiab lus tseeb ntawm kev tshuaj xyuas yog qhov nyuaj rau muab. Peb caw koj kom paub koj tus kheej nrog cov qauv tsim los ntawm cov kws sau ntawv sib txawv.
Raws li International Federation of Accountants
Kev Tshawb Fawb yog kev txheeb xyuas cov ntaub ntawv nyiaj txiag ntawm ib lub koom haum, tsis hais txogseb nws yog profit oriented los tsis. Cov txheej txheem no tseem muaj kev ywj pheej ntawm qhov loj lossis daim ntawv raug cai ntawm lub koom haum. Qhov kev tshuaj xyuas zoo li no tau ua los txhawm rau nthuav tawm cov kev xav ntawm lub tuam txhab cov haujlwm.
Spicer thiab Pegler txhais ntawm kev tshuaj xyuas
Qhov no yog hom kev kawm txog cov ntaub ntawv nyiaj txiag, cov ntawv xa nyiaj thiab daim tshev them nyiaj uas tso cai rau tus neeg txheeb xyuas kom paub tseeb tias daim ntawv tshuav nyiaj li cas raug kos. Kev tshawb xyuas tso cai rau koj los muab qhov tseeb thiab lub hom phiaj saib ntawm lub xeev ntawm kev lag luam hauv kev lag luam, nrog rau seb cov nyiaj tau los thiab cov nyiaj poob puas muab kev pom zoo thiab ncaj ncees ntawm lub xeev ntawm cov nyiaj ntsuab ntws rau lub sijhawm nyiaj txiag, raws li nrog rau cov ntaub ntawv muab thiab cov lus piav qhia muab rau tus kws tshuaj xyuas thiab sau tseg.
Raws li American Accounting Association
Kev Tshawb Fawb yog txheej txheem txheej txheem ntawm kev tau txais thiab tshuaj xyuas cov pov thawj txog kev thov txog lub tuam txhab kev lag luam kev lag luam. Tsis tas li ntawd, cov no yog cov kev ntsuas los txiav txim seb qhov kev ua tau zoo ntawm cov haujlwm ntawm lub koom haum soj ntsuam thiab cov qauv tsim rau kev lag luam nyiaj txiag.
Raws li Montgomery
Kev Tshawb Fawb yog kev tshuaj xyuas cov phau ntawv ntawm kev lag luam lossis lub koom haum txhawm rau txiav txim siab tias muaj kev ua txhaum lossis tsis ua, thiab qhia qhov tseeb txog kev lag luam nyiaj txiag thiab nws cov txiaj ntsig.
Los ntawm cov ntsiab lus saum toj no, nws pom tseeb tias qhov kev tshuaj xyuas yog kev tshawb fawb ntawm cov phau ntawv thiab cov ntaub ntawv ntawm kev ua lag luam. Nws tso caitus kws tshuaj xyuas kom txiav txim siab tias daim ntawv tshuav nyiaj li cas thiab daim ntawv qhia nyiaj tau los raug kos kom raug. Yog li ntawd, nws qhia qhov tseeb thiab ncaj ncees saib ntawm lub tuam txhab txoj haujlwm nyiaj txiag thiab nyiaj txiag txaus rau lub sijhawm muab.
tus neeg ua haujlwm tshaj lij
Tus kws tshuaj xyuas yuav tsum tshuaj xyuas ntau phau ntawv, nyiaj txiag, cov ntaub ntawv cuam tshuam kom ntseeg tau qhov tseeb thiab kev ntseeg siab ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag ntawm kev lag luam. Cov tuam txhab yuav tsum tau xeem dhau qhov kev ntsuam xyuas, vim qhov txiaj ntsig no tseem ceeb heev rau lawv lub koob npe nrov thiab txuas ntxiv ua tiav.
Cov txiaj ntsig ntawm kev txheeb xyuas muaj txiaj ntsig zoo rau cov tswv lag luam thiab cov tub ua lag luam, vim lawv muab kev ntseeg siab ntxiv rau lawv cov kev xaiv peev.
Tus neeg tshuaj xyuas yuav tsum yog tus kws tshaj lij uas muaj peev xwm txheeb xyuas cov pov thawj kom tiav txhawm rau txhawm rau txiav txim siab seb lub tuam txhab kev lag luam puas ua raws li cov txheej txheem tsim thiab cov qauv.
Txawm hais tias tus accountant muaj peev xwm yuav tsum tau ua haujlwm ua tus kws tshuaj xyuas, qee qhov kev tshaj lij tuaj yeem ua qhov kev tshuaj xyuas, nyob ntawm lub hom phiaj ntawm kev tshuaj xyuas thiab nws hom. Nws yog ib qho tseem ceeb rau cov neeg ua haujlwm no kom tau txais cov txiaj ntsig kev tshuaj xyuas zoo txhawm rau siv qee qhov kev rau txim lossis txiav txim siab yog tias tsim nyog.
Keeb Kwm thiab evolution
Principal audit siv feem ntau yog tsoomfwv txoj kev suav nyiaj txiag. Thaum lub sij hawm ntawm ancient Egyptians, Greeksthiab cov neeg Loos tau muaj kev coj ua ntawm kev tshuaj xyuas cov nyiaj ntsuab ntawm lub xeev cov koom haum.
Nws tsis yog txog thaum Lub Zog Muaj Zog (1750 txog 1850) uas kev tshuaj xyuas pib hloov zuj zus hauv kev tshawb nrhiav kev dag thiab kev qhia txog nyiaj txiag.
Thaum pib ntawm lub xyoo pua 20th, kev coj ua ntawm kev tshaj tawm, uas suav nrog kev muab cov ntaub ntawv ntawm cov txiaj ntsig ntawm kev tshuaj xyuas, tau ua qauv thiab tau los ua lub npe hu ua "Kev Tshaj Tawm ntawm Cov Neeg Soj Ntsuam Kev ywj pheej".
Kev nce hauv kev thov rau cov neeg ua haujlwm ua rau kev txhim kho cov txheej txheem kuaj. Cov kws tshuaj ntsuam xyuas tau tsim txoj hauv kev los xaiv cov xwm txheej tseem ceeb los txiav txim siab tag nrho cov tuam txhab kev ua haujlwm.
Nws yog ib qho pheej yig lwm txoj hauv kev mus hla txhua rooj plaub kom ntxaws. Nws siv sijhawm tsawg dua li daim tshev tus qauv.
Key Features
Los ntawm cov ntsiab lus ntawm kev txheeb xyuas tau hais los saum toj no, muaj rau qhov tseem ceeb ntawm kev txheeb xyuas nyiaj txiag:
- txheej txheem txheej txheem.
- Trilateral kev sib raug zoo.
- Txoj kev soj ntsuam xyuas.
- Theme.
- Cov pov thawj.
- Kev xav.
Nyob zoo
Lub hom phiaj ntawm kev tshuaj xyuas yog los qhia kev xav txog kev ncaj ncees ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag. Cov hom phiaj txheej txheem tuaj yeem muab faib ua ob hom:
1. Basic, suav nrog:
- Studying the internal control system.
- Tshawb xyuas cov lej lej raug ntawm phau ntawv sau nyiaj, nyiaj ntsuab ntws, ntau yam castings, ntsuas, thiab lwm yam.
- Tshuaj xyuas qhov tseeb thiab siv tau ntawm kev hloov pauv.
- kho kom raugQhov sib txawv ntawm peev thiab cov nyiaj tau los ntawm qhov kev hloov pauv.
- Kev lees paub ntawm lub neej thiab tus nqi ntawm cov khoom muaj nqis thiab kev lav phib xaub.
2. Pab, uas txhais tau tias:
- Kev tshawb nrhiav yuam kev thiab tiv thaiv.
- Nrhiav thiab tshem tawm kev dag ntxias.
- Ntawm qhov tsis raug xws li kev ntsuas qis lossis kev nqis peev ntau dhau ntawm cov khoom lag luam.
Audit range
Lub Scope ntawm kev tshuaj xyuas yog lub ntsiab lus ntawm ntau yam ntawm cov dej num thiab lub sij hawm ntawm cov ntaub ntawv yuav tsum tau tshuaj xyuas.
Qhov kev tshuaj xyuas yog:
- kev cai lij choj.
- cov ntaub ntawv ntseeg tau.
- kev sib txuas lus raug.
- Kev ntsuas kev lag luam ntawm lub tuam txhab..
- Tests.
Lub tsev kawm ntawv uas teeb tsa cov qauv ntsuas thoob ntiaj teb
Muaj ntau lub tsev haujlwm uas ntiav cov neeg sau ntawv pov thawj pej xeem uas yog lub luag haujlwm rau teeb tsa GOSTs. Ib tug ntawm lawv yog IFAC lossis International Federation of Accountants (IFAC). Nws yog lub koom haum ywj pheej thoob ntiaj teb uas tsim cov qauv thoob ntiaj teb rau kev coj ncaj ncees, kev lees paub, kev tshuaj xyuas thiab kev suav nyiaj hauv pej xeem.
Founded hauv 1977, IFAC muaj 179 tus tswv cuab thiab cov koom tes hauv 130 lub teb chaws thiab cheeb tsam. Lub koom haum coj los ua ke ntau dua 2.5 lab tus accountants ua haujlwm hauv pej xeem kev coj ua, kev lag luam, kev lag luam, tsoomfwv.
Nws yog IFAC, los ntawm kev ywj pheej benchmarking boards, uas txiav txim siab txais thiab siv cov qauvethics, auditing, accounting education.
Txhawm rau kom ntseeg tau tias cov dej num ntawm IFAC thiab cov qauv kev ywj pheej txhawb nqa los ntawm IFAC yog cov kev txaus siab rau pej xeem, International Public Interest Oversight Board (PIOB) tau tsim nyob rau lub Ob Hlis 2005.
Types of audit
Cia peb xav txog kev faib cov tshev. Kev tshuaj xyuas tuaj yeem yog ob qho tib si sab nraud thiab sab hauv. Cia peb xav txog txhua yam sib cais.
Sab nraud tseem hu ua nyiaj txiag thiab yuav tsum tau ua. Nws suav nrog kev txheeb xyuas qhov tseeb ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag ntawm lub koom haum los ntawm ib tus neeg ua haujlwm sab nraud uas tsis muaj kev ywj pheej ntawm kev lag luam thiab ua haujlwm raws li IFRS system. Txoj cai lij choj nyob rau hauv feem ntau cov cheeb tsam yuav tsum muaj kev soj ntsuam sab nraud nyob rau hauv ib xyoos ib zaug rau cov tuam txhab muaj nqis siab.
Internal feem ntau hu ua haujlwm. Qhov kev tshuaj xyuas no yog kev soj ntsuam kev yeem ua haujlwm los ntawm ib lub koom haum los ua kom muaj txiaj ntsig ntawm kev tswj hwm sab hauv, kev tswj hwm kev pheej hmoo thiab pab ua kom tiav cov hom phiaj ntawm lub koom haum. Internal audits yog ua los ntawm cov neeg ua haujlwm ntawm lub tuam txhab, uas yog lub luag hauj lwm rau lub audit committee ntawm lub board of directors. Cov neeg no yuav tsum tau ceeb toom rau cov tswv lag luam los ntawm kev kos cov kev xav dav dav ntawm cov txiaj ntsig ntawm kev ua haujlwm.
Daim ntawv tshuaj ntsuam no feem ntau yog nyob ntawm qee yam haujlwm tseem ceeb uas suav nrog:
- Saib xyuas cov txiaj ntsig ntawm kev tswj hwm sab hauv thiab cov lus qhia txhawm rau txhim kho kev lag luam.
- Kev tshawb nrhiavrooj plaub ntawm kev dag thiab tub sab.
- Txoj cai lij choj thiab kev cai.
- Saib thiab tshuaj xyuas cov ntaub ntawv nyiaj txiag thiab kev ua haujlwm raws li xav tau.
- Kev soj ntsuam lub tuam txhab cov txheej txheem tswj kev pheej hmoo.
- Studying efficiency thiab nqi-effectiveness ntawm kev khiav hauj lwm, txheej txheem.
Ob hom kev pov thawj suav tias yog qhov tseem ceeb. Los ntawm qhov xwm txheej ntawm qhov kev txiav txim, kev tshuaj xyuas tshwm sim:
- Voluntary.
- Yuav tsum tau.
Los ntawm hom kev ua ub no, muaj cov kev tshuaj xyuas hauv qab no:
- Banking (rau cov tuam txhab nyiaj txiag xws li tsev txhab nyiaj).
- Insurance (rau UK).
- Exchange (rau cov txiaj pauv pauv thiab cov koom haum peev)..
- General (rau txhua qhov kev lag luam).
Nyob rau hauv kev taw qhia ntawm kev tshuaj xyuas, qhov kev tshuaj xyuas tshwm sim:
- Kab rov tav (xyuas ib txheej txheem los ntawm pib mus rau qhov kawg).
- Vertical (cuam tshuam rau tag nrho cov txheej txheem cuam tshuam nrog kev txheeb xyuas nyiaj txiag).
- Forward (kev pov thawj mus los ntawm kev tsim khoom pib mus txog qhov kawg).
- Nyob rau hauv qhov kev coj rov qab (thawj, kev ntsuam xyuas yog ua los ntawm kev ua haujlwm los ntawm lub tuam txhab, ces ib daim tshev yog ua los ntawm tag nrho cov txheej txheem uas coj mus rau qhov kawg tshwm sim).
Los ntawm hom kev tshuaj xyuas zaus:
- Primary control.
- Rov ua li qub (piv txwv li ib xyoos ib zaug).
Raws li theem ntawm kev txhim kho, kev tshuaj xyuas tshwm sim:
- Risk-Risk-raws li (kuaj xaiv kev lag luam uas muaj kev pheej hmoo siab tshaj plaws).
- Kev lees paub (kev kuaj xyuas nruj thaum lub sijhawm ntawdkev ntseeg tau ntawm cov ntaub ntawv nyiaj txiag txog cov haujlwm ntawm lub koom haum tau lees paub).
- System-oriented (raws li kev txheeb xyuas ntawm kev tswj hwm sab hauv uas muaj nyob hauv kev lag luam).
Lwm hom kev tshuaj xyuas
Cais, muaj ntau ntau hom kev tshuaj xyuas. Thiab thawj tus yog kev txiav txim. Nws suav nrog kev siv tshuaj ntsuam xyuas thiab kev tshawb nrhiav kev txawj ntse hauv cov xwm txheej uas yuav cuam tshuam txog kev cai lij choj. Nws yog ua los ntawm forensic accountant. Cov hom kev kuaj no yuav xav tau hauv cov xwm txheej hauv qab no:
- Kev tshawb nrhiav kev dag ntxias cuam tshuam txog kev siv nyiaj tsis raug, kev lag luam nyiaj txiag, kev zam se thiab kev lag luam sab hauv.
- Quantifying insurance claims losses.
- Xaiv cov nyiaj tau los ntawm cov koom tes ua lag luam thaum muaj kev sib cav.
- Kev txiav txim siab txog kev ua haujlwm tsis raug cai thov cuam tshuam nrog kev tshaj lij nyiaj txiag.
Cov txiaj ntsig ntawm kev tshuaj ntsuam xyuas tuaj yeem siv rau hauv tsev hais plaub raws li kev xav txog nyiaj txiag.
Kev tshawb xyuas se yog ua los ntsuas qhov tseeb ntawm cov ntaub ntawv xa rov qab los ntawm lub tuam txhab. Siv los txiav txim tus nqi ntawm ib qho dhau los lossis ua se lav.
Kev tshuaj xyuas cov ntaub ntawv suav nrog kev ntsuas kev tswj hwm ntsig txog IT infrastructure hauv ib lub koom haum. Kev tshuaj xyuas cov ntaub ntawv yuav raug ua raws li ib feem ntawm kev ntsuas kev tswj xyuas thaum lub sijhawm tshuaj xyuas sab hauv lossis sab nraud.
Cov ntaub ntawv tshawb xyuas feem ntau muajcov hauv qab no:
- Tsim thiab tswj qhov system.
- Kev ruaj ntseg thiab kev ceev ntiag tug.
- Kev ua haujlwm tau zoo thiab ua haujlwm tau zoo.
- Cov ntaub ntawv ua tiav thiab cov ntaub ntawv muaj tseeb.
- System development Standards.
Environmental muab kev ntsuam xyuas ntawm kev ua raws li kev lag luam kev lag luam hauv ib cheeb tsam ntawm kev lag luam hauv teb chaws nrog kev tswj hwm thiab kev cai lij choj thiab cov cai rau kev tiv thaiv ib puag ncig. Cov neeg soj ntsuam xyuas kev nyab xeeb ntawm ib puag ncig ntawm cov khoom siv raw, cov cuab yeej siv thiab thev naus laus zis siv, ua kev ntsuas kev lag luam ntawm ib puag ncig cov pa phem nyob rau hauv chav kawm ntawm kev lag luam kev ua ub no, thiab tsim kev ntsuas los daws cov teeb meem uas tau txheeb pom.
Kev tshawb xyuas kev sib raug zoo yog qhov kawg. Ib qho tshwj xeeb ntawm kev tshuaj xyuas yog tias cov kws tshaj lij ntsuas qhov ua tau zoo ntawm lub tuam txhab, cov qauv ntawm nws txoj haujlwm, qhov twg thiab qhov xwm txheej ntawm nws qhov cuam tshuam rau tib neeg. Social audit ua rau nws muaj peev xwm txiav txim siab txog qib ntawm kev lav phib xaub ntawm tuam txhab. Thaum lub sijhawm kuaj xyuas, cov ntsiab cai raug cai thiab tsis raug cai uas muaj nyob hauv lub koom haum, cov kev xav ntawm cov neeg koom tes thiab lwm cov tog neeg txaus siab rau cov haujlwm ntawm lub tuam txhab tshuaj xyuas raug soj ntsuam.
Zoo kawg
Kev Tshawb Fawb yog cov txheej txheem ntawm kev tau txais lub hom phiaj kev ntsuas ntawm cov pov thawj ntsig txog cov lus hais txog cov ntaub ntawv lossis cov xwm txheej ntawm kev lag luam txhawm rau txhawm rau txheeb xyuas qhov uas lawv ua tau raws li cov txheej txheem tau txiav txim siab thiab tshaj tawm cov txiaj ntsig.
